Иностранцы, проживающие в Российской Федерации, и нерезиденты с инвестициями в стране должны платить российский подоходный налог с любых доходов из местных источников. Однако ставки подоходного налога различаются для резидентов и нерезидентов. Как показывает практика, нерезиденты платят более высокие налоги в России и не имеют права требовать вычетов и льгот по подоходному налогу. Жители же платят налог на прибыль в России по фиксированной ставке 13%.
В этом руководстве объясняется, как подать налоговую декларацию в России, с информацией о:
- Налог на прибыль в России
- Заработок с учетом налога на прибыль в России
- Как подать налоговую декларацию в России
- Ставки налога на прибыль в России
- Подоходный налог в России для иностранцев
- Возврат налогов в России
- Налоговые штрафы в России
- Полезные ресурсы
Налог на прибыль в России
Система подоходного налога в России
Налоговый кодекс России регулирует прямые и косвенные налоги внутри страны. В целом налоговая система России характеризуется умеренными фиксированными или регрессивными налоговыми ставками. Подоходный налог в России в основном взимается по фиксированной ставке с разной структурой для резидентов и нерезидентов.
Федеральная налоговая служба России (ФТС), которая регулируется Министерством финансов, осуществляет контроль за администрирование налога на прибыль в России. Иностранным гражданам и иностранцам необходим 12-значный личный идентификационный номер налогоплательщика ( ИНН ). Как правило, ваш работодатель поможет получить налоговый номер. Иностранные граждане обязаны обратиться в местное управление ФНС России для регистрации по налогу на прибыль в России. Вам необходимо будет предоставить копии документа, удостоверяющего вашу личность, например, паспорт и вид на жительство в России.
Вы можете платить подоходный налог с населения в России двумя способами. Во-первых, удержание у источника. Это относится к наиболее узкоспециализированным иностранцам, работающим в России, которые будут видеть, что их работодатели вычитают налоги из их заработной платы. С другой стороны, если налог не удерживается у источника, вы, как получатель, обязаны подать декларацию.
Налог на прибыль в России уплачивается в рублях по ставке, применимой к каждой категории доходов.
Взносы на социальное страхование в России включают обязательные страховые взносы на российское пенсионное страхование, российское социальное страхование и российское медицинское страхование для каждого сотрудника, а также взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они оплачиваются компаниями и индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами, нанимающими других физических лиц. Обязательные взносы с сотрудников не взимаются.
Кто платит налог на прибыль в России?
Все иностранцы, проживающие в России и получающие доход из местного источника, должны платить российский подоходный налог. Такие жители, то есть люди, которые живут в стране более 183 дней в году, также должны декларировать свой мировой доход и подавать налоговую декларацию на любой зарубежный доход. С другой стороны, нерезиденты облагаются налогом только на доходы из российских источников.
Индивидуальные предприятия, такие как фрилансеры, подрядчики и консультанты, платят в России подоходный налог с населения со своего дохода от бизнеса, независимо от того, исходит ли он из местного или международного источника.
Виды не облагаемого налогом дохода
Лишь некоторые виды доходов освобождены от подоходного налога с населения в России. Такие льготы распространяются на следующие виды доходов:
- Доходы от процентов по государственным или муниципальным ценным бумагам;
- Государственные пенсии ;
- Определенные пособия по социальному обеспечению в России (например, пособия по безработице, по беременности и родам, пособия по травмам или профессиональному заболеванию — в определенных пределах);
- Процентный доход по депозитам в российских банках, размещенных в рублях на определенных условиях, и по депозитам в иностранной валюте, если процентная ставка составляет менее 9% годовых;
- Выплаты по обязательному страхованию в России и по долгосрочным договорам страхования;
- Доход от продажи российской недвижимости, удерживаемой более трех или пяти лет (в зависимости от того, как была приобретена недвижимость);
- Компенсация командировочных расходов сотрудников в пределах лимитов, а также компенсация расходов сотрудников на обучение и выплаты процентов по ипотеке.
Заработок, облагаемый налогом на прибыль в России
Налоги на доходы и заработную плату в России
Любой резидент России, то есть более 183 дней в календарном году, должен платить налог на доход, полученный из ряда источников, включая заработную плату, самозанятость, дивиденды, проценты от инвестиций и сбережений, арендную плату и роялти. В России нет отдельного налога на прирост капитала, поэтому прибыль от продажи имущества и активов облагается налогом на прибыль по обычной ставке.
Нерезиденты платят налог на прибыль в России с денежных средств, полученных в пределах Федерации, таких как доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если выплачивается иностранным юридическим лицом из-за границы).
Налоги на пособия по трудоустройству
Российские власти считают пособия по найму частью налогооблагаемого дохода работника. Такие льготы могут включать компенсацию в натуральной форме, такую как служебные автомобили и подарки, возмещение расходов на жилье, прибыль от реализации опционов на акции и взносы работодателя в иностранные пенсионные планы. Доходы, полученные натурой, оцениваются по справедливым рыночным ценам. Они облагаются налогом по ставке подоходного налога с населения.
Налоги на сбережения и инвестиции
Проценты (купонный доход) от сбережений и инвестиций должны быть включены в вашу налоговую декларацию. Как и другие источники дохода в России, они облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Проценты по депозитам в российских банках не облагаются налогом в пределах установленных лимитов (в настоящее время до 9%), но за пределами этих лимитов их ставка составляет 30%.
Налоги на вложения и дивиденды
Резиденты, получающие дивидендный доход от инвестиций, должны будут платить проценты по ставке НДФЛ. Однако нерезиденты платят 15% с дивидендов, полученных от российских юридических лиц.
Особые налоговые правила применяются к дивидендам, выплачиваемым российскими организациями иностранным номинальным акционерам. Если информация о конечном акционере не раскрывается, подоходный налог удерживается по ставке 30%.
Налоги на доход от аренды
Если вы владеете недвижимостью в России , любой доход от аренды облагается такими же ставками российского налога на прибыль, что и другой налогооблагаемый доход. Расходы на аренду, такие как проценты по ипотеке, счета за коммунальные услуги и расходы на обслуживание, не подлежат вычету для целей налога на прибыль.
Как подать налоговую декларацию в России иностранцам
Хотя не всегда необходимо подавать налоговую декларацию в России, рекомендуется делать это как эмигрант по двум причинам. Во-первых, для декларирования любых ваших доходов за рубежом. Во-вторых, все налоги могли быть удержаны по неправильной ставке у источника выплаты и уплачены российским налоговым органам, поэтому подача декларации дает возможность исправить любые несоответствия.
Тем не менее, самостоятельно занятые профессионалы, зарегистрированные бизнесмены и получатели других доходов (помимо заработной платы) обязаны подавать налоговую декларацию.
Подать налоговую декларацию в РФ можно разными способами. Самый простой способ — онлайн через сайт ФНС или через мобильное приложение Налоги ФЛ. Для регистрации вам понадобится ваш универсальный налоговый номер (ИНН на русском языке, ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика) — вы можете подать заявку на его получение онлайн, но вам нужно будет посетить местное отделение ФНС, чтобы получить его.
Кроме того, вы можете подать декларацию через несколько авторизованных специализированных операторов. Кроме того, есть возможность заплатить лично в местной налоговой инспекции в городе, где вы живете, через российский банковский счет или на почте.
Вы должны хранить копии платежных документов и любых других налоговых документов до четырех лет. После подачи налоговой декларации вы можете обратиться в российский налоговый орган, чтобы проверить наличие дополнительных налогов, сборов или штрафов.
Сроки уплаты подоходного налога в России
Налоговый год в России совпадает с календарным годом. Налоговые декларации по российскому подоходному налогу необходимо подать до 30 апреля следующего года. Срок уплаты налогов — 15 июля года, следующего за отчетным.
Индивидуальный предприниматель в рамках общего налогового режима должен произвести три авансовых платежа: 25 июля, 25 октября и 25 января налогового года. Остаток налога должен быть уплачен 15 июля.
Продление сроков подоходного налога в связи с коронавирусом
В 2019 налоговом году крайний срок подачи налоговой декларации в Россию был продлен на три месяца из-за вспышки COVID-19.
Установленные правительством требования самоизоляции означают, что налогоплательщики, не имеющие доступа к онлайн-офису или не имеющие электронной подписи, не могут подавать свои декларации лично. Благодаря блокировке до мая 2020 года расширение позволяет подавать налоговые декларации за 2019 год, не вызывая штрафов за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Однако обратите внимание, что крайний срок уплаты налогов по налоговым декларациям за 2019 год остается неизменным: 15 июля 2020 года.
Формы подоходного налога
Подоходный налог иностранцев с единственным источником дохода — т.е. зарплатой — обычно удерживается у источника и уплачивается их работодателем. В случае других доходов, например, связанных с сбережениями, дивидендами или арендной платой, вам нужно будет подать собственную налоговую декларацию. Форма для этого — НДФЛ-3; Вы можете найти его на сайте ФНС России.
Ставки налога на прибыль в России
Налог на прибыль в России определяется статусом резидента. Если вы живете в стране более 183 дней в году и получили разрешение на проживание в России , вы будете считаться налоговым резидентом. Следовательно, вам нужно будет платить налог на прибыль в России со всех ваших доходов в мире по ставке 13%.
Однако нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из местных источников. Ставка налога для нерезидентов — 30%.
Иностранцы с временным или постоянным видом на жительство имеют право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (индивидуальный предприниматель) или ИП (ИП), что будет означать, что применяются разные налоговые ставки. Такие ИП платят от 4 до 6% от своего оборота в качестве налога на прибыль в России. Первый тариф применяется при оказании услуг частным лицам, а более высокий — для компаний.
Подоходный налог для супружеских пар
В России нет отдельных правил для супружеских пар. Если и муж, и жена имеют налогооблагаемый доход на территории Российской Федерации, каждый должен платить российский подоходный налог отдельно. В отличие от многих европейских стран, в России нет концепции совместной налоговой декларации.
Личные налоговые льготы и отчисления в России
Официальные резиденты могут снизить свои счета по налогу на прибыль в России за счет вычетов и надбавок. Обычно они недоступны для нерезидентов. Таким образом, налоговые вычеты в России применяются только к доходам, облагаемым ставкой налога 13% для резидентов.
Основной вычет из подоходного налога в России касается детей. Льгота начинается от 1400 рублей для первых двух детей и до 3000 рублей для третьего и каждого последующего ребенка. При подаче заявления на налоговый вычет не имеет значения, где живут дети. Однако, чтобы иметь право на вычет налога на детей, вы должны получать совокупный годовой доход менее 350 000 рублей.
Физические лица также могут вычесть расходы на собственное обучение в лицензированных учреждениях (в определенных пределах) и на обучение своих детей (до 50 000 рублей на ребенка).
Пожертвования определенным некоммерческим организациям (с 2012 г.) и благотворительным организациям вычитаются из налогооблагаемого дохода (в пределах 25% от всех доходов при 13% ставке налога).
При покупке недвижимости в России иностранные налоговые резиденты могут подать заявку на единовременный налоговый вычет в размере до 2000000 рублей плюс сумма процентов до 3000000 рублей.
Льготы по подоходному налогу для самозанятых в России
Самостоятельные предприниматели в России обычно обязаны платить подоходный налог с прибыли от своего бизнеса, обычно это сумма, полученная после вычета коммерческих расходов из выручки. Такие вычеты и льготы предусмотрены в российском налоговом кодексе .
Как подать заявку на налоговый кредит в России для иностранцев
Резиденты-иностранцы в России могут потребовать иностранную налоговую льготу в отношении своих российских налоговых обязательств, если они подпадают под действие соответствующего Соглашения об исключении двойного налогообложения (DTT). Россия подписала ДИДН более чем с 80 странами. Кредит не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в России.
Чтобы подать заявку на налоговый кредит, физическим лицам необходимо будет предоставить подтверждающую документацию вместе с налоговой декларацией в течение трех лет после отчетного периода.
PWC предлагает список стран, с которыми у России есть ДИДН.
Возврат налогов в России
Из-за правил резидентства в России подоходный налог иногда может удерживаться по неправильной ставке, то есть 30% вместо 13%. В таких случаях эмигрантам рекомендуется позвонить в местную налоговую инспекцию напрямую, чтобы спросить о возмещении. Поскольку такие сделки, скорее всего, будут вестись на русском языке, стоит обратиться за советом к местному налоговому юристу.
Налоговые штрафы в России
Несвоевременная подача налоговой декларации в РФ может повлечь наложение значительного штрафа. Такие штрафы установлены в размере 5% от невыплаченного налогового обязательства за каждый месяц просрочки. Общая сумма штрафа за просрочку подачи документов не может превышать 30% от невыплаченного налогового обязательства, но не может быть меньше 1000 рублей. За просрочку платежей также начисляются проценты в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за день просрочки.
Если сумма неуплаченного налога составляет более 900000 рублей в течение трех лет, вы можете быть предметом уголовного расследования.
Полезные ресурсы
Следующие ресурсы могут оказаться полезными для тех, кто ищет дополнительную информацию о налогах на прибыль в России:
Источник